A definição de imposto de renda: O imposto de renda é um imposto direto que incide sobre o lucro líquido de pessoas físicas e lucros corporativos. Os sistemas de imposto de renda variam de imposto fixo a extensos sistemas de imposto progressivo. A legislação sobre quem e quanto será pago, é uma escolha política, não é feita por economistas.
Só porque você não se interessa por política não significa que a política não se interessará por você! – Péricles (430 aC) filósofo grego.
História Tributária – Uma breve abordagem
Os impostos em geral existem desde o início da civilização. O primeiro imposto conhecido foi implementado na Mesopotâmia há mais de 4500 anos atrás, onde as pessoas pagavam impostos durante todo o ano na forma de gado, que era a moeda preferida na época.
O mundo antigo também tinha impostos sobre a propriedade ou impostos sobre a morte. A evidência mais antiga registrada de um imposto sobre a morte veio do antigo Egito, onde eles cobraram um imposto de 10% sobre as propriedades transferidas no momento da morte em 700 aC. No Brasil, hoje em dia, a alíquota máxima do imposto sobre herança, o ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação), de competência estadual, é de 8%, mas a média cobrada é menor, cerca de 4%.
Desde então, a forma como pagamos impostos mudou significativamente. No entanto, alguns impostos antigos ainda persistiam no mundo moderno. Em 2006, a China eliminou o que era o mais antigo imposto ainda existente na história. Um imposto agrícola foi criado há 2.600 anos e foi eliminado em 2006 para ajudar a melhorar o bem-estar dos agricultores rurais naquele país.
Fala-se bastante que no Brasil pagamos muitos impostos. Na área federal se tem o IPI, IOF, Imposto de Renda e ITR. Nos estados, ICMS e IPVA, nos municípios, ITBI e ISS.
Mas quando se acrescentam as dezenas de milhares de leis e portarias tributárias de estados, municípios e da União a coisa chega quase ao ridículo. Alguém compilou todas elas e daria, acredite, um livro de mais de 41 mil páginas A4, com dois metros de altura.
Se incluir esse emaranhado tributário aos impostos citados, o brasileiro trabalha 153 dias por ano para pagar impostos. As empresas gastam 2.600 horas por mês para vencer a burocracia dos impostos. É mais até que na Venezuela e Bolívia.
Entre 189 países, o Brasil é o trigésimo que mais cobra impostos no mundo. Tem outros que cobram até mais, como os países escandinavos que chega a quase 50% de taxação sobre o cidadão.
Mas entre esses 30 países, o pior IDH ou o retorno pelo que se paga, é do Brasil. Nos outros países se tem muito melhor atendimento na saúde, há saneamento, educação e transporte público de qualidade.
Essa fantástica carga tributária é injusta com os mais pobres no Brasil. Eles pagam 30% do que ganham com isso, os mais ricos gastam 10%. Se o sistema fosse justo, bem distribuído e que todos pagassem, diminuiria muito os impostos sobre todos no país.
Nos EUA a base maior é um imposto sobre consumo. Alguém gastou 100 dólares. Na nota se acrescenta 9% de taxa, o consumidor paga 109 dólares. Não tem jeito de sonegar e é justo e bem distribuído entre todos.
Quais os motivos para tantos impostos e contribuições tributárias no Brasil? Olhe o que está por trás dessa encrenca.
A sonegação chega a mais de 500 bilhões de reais. Quando se vai cobrar dos devedores, eles pagam em demoradas parcelas. O que, dizem os entendidos, incentiva ainda mais a sonegação. A corrupção direta e indireta acaba também trazendo mais taxação sobre o cidadão.
Burocracia ineficiente e cara seria outro motivo. Aumento constante dos gastos públicos. Em países com eficiência fiscal buscam sempre diminuir os gastos com a máquina estatal, no Brasil funciona o inverso. Aparecem sempre novas taxações para pagar a conta.
Têm-se ainda impostos em cascata. Ou imposto sobre imposto. Outro motivo seria o incentivo fiscal ou desoneração desproporcional. O TCU mostrou que 44% dessas desonerações não dão retorno satisfatório para sociedade. Em 2018 foram mais de 280 bilhões de reais de desonerações e renúncias fiscais, e em 2019 serão 307 bilhões de reais. Isso é o equivalente a mais de dez vezes o que foi gasto com a Bolsa Família naquele ano.
Impostos estranhos e incomuns ao longo da história
Ao longo da história, houve muitos impostos estranhos e incomuns. Muitos deles foram implementados para aumentar a receita adicional, enquanto o objetivo de outros era promover a mudança social. Aqui estão alguns dos mais estranhos:
Impostos Antigos de Todo o Mundo
No Egito antigo, o óleo de cozinha era tributado e, além disso, as pessoas tinham que comprar seu óleo de cozinha tributado do monopólio do faraó e eram proibidas de reutilizar o óleo comprado anteriormente.
Pecunia não olet ou dinheiro não fede! é um ditado latino. Durante o século I dC, o imperador romano Vespasiano impôs um imposto sobre a urina. O(s) comprador(es) da urina pagou o imposto. A urina dos mictórios públicos foi vendida como ingrediente essencial para vários processos químicos, por exemplo, foi usada no bronzeamento (não sei exatamente como) e também pelos lavadores como fonte de amônia para limpar e embranquecer as togas de lã, etc. Portanto, aqueles que obtiveram urina valiosa de colecionadores foi cobrada uma taxa.
Na Roma antiga, não era incomum os proprietários de escravos libertarem seus escravos após um certo número de anos de trabalho e/ou o pagamento de uma determinada taxa. Os escravos podiam pagar essa taxa porque muitos deles tinham a oportunidade de trabalhar em vários lugares e, assim, podiam ganhar o dinheiro usado para obter sua liberdade. O governo romano exigia que o escravo recém-libertado pagasse um imposto sobre sua liberdade.
Durante a Idade Média, os governos europeus impuseram um imposto sobre sabão. Permaneceu em vigor por muito tempo. A Grã-Bretanha não revogou seu imposto de sabão até 1835.
Em 1705, o imperador russo Pedro, o Grande, impôs um imposto às barbas, na esperança de forçar os homens a adotar a aparência de barbear comum na Europa Ocidental.
Os franceses tinham um imposto sobre o sal chamado gabelle, que irritou muitos e foi um dos fatores que contribuíram para a Revolução Francesa.
Em 1885, o Canadá criou o imposto chinês, que tributava a entrada de imigrantes chineses no Canadá. O imposto durou até 1923, quando foi aprovada uma lei que proibia o povo chinês de entrar no Canadá, com algumas exceções.
O Japão impôs um imposto sobre o uísque baseado na porcentagem de álcool em volume, então os fabricantes japoneses de uísque começaram a diluir seu produto com água para evitar o imposto. Os fabricantes europeus de uísque foram proibidos de fazê-lo; portanto, o uísque japonês teve uma vantagem no Japão.
Impostos da Inglaterra – o princípio da cobrança abusiva
O rei Henrique I permitiu que os cavaleiros deixassem de cumprir seus deveres em guerras pagando um imposto chamado “escutagem”. A princípio, o imposto não era alto, mas o rei João chegou ao poder e o elevou a uma taxa de 300%. Alguns afirmam que a taxa de imposto excessiva foi uma das coisas que contribuiu para a criação da Magna Carta, que limitou o poder do rei.
Oliver Cromwell impôs um imposto aos realistas, que eram seus oponentes políticos, ocupando um décimo de suas propriedades. Ele então usou esse dinheiro para financiar suas atividades voltadas contra os monarquistas.
As cartas de jogar foram tributadas no início do século XVI, mas em 1710, o governo inglês aumentou dramaticamente os impostos sobre as cartas e os dados. Isso levou a falsificações generalizadas de cartas de jogar para evitar o pagamento de impostos. O imposto não foi removido até 1960.
Em 1660, a Inglaterra impôs um imposto às lareiras. O imposto levou as pessoas a cobrir suas lareiras com tijolos para escondê-las e evitar pagar o imposto. Foi revogado em 1689.
Em 1696, a Inglaterra implementou um imposto sobre janelas, tributando casas com base no número de janelas que eles tinham. Isso levou muitas casas a ter poucas janelas para evitar o pagamento do imposto. Eventualmente, isso se tornou um problema de saúde e, finalmente, levou à revogação do imposto em 1851.
Nos anos 1700, a Inglaterra impôs um imposto aos tijolos. Os construtores logo perceberam que poderiam usar tijolos maiores (e, portanto, menos tijolos) para pagar menos impostos. Logo depois, o governo pegou e aplicou um imposto maior sobre tijolos maiores. Os impostos sobre os tijolos foram finalmente revogados em 1850.
Em 1712, a Inglaterra impôs um imposto sobre o papel de parede impresso. Os construtores evitavam o imposto pendurando papel de parede simples e depois pintando padrões nas paredes.
A Inglaterra introduziu um imposto sobre chapéus em 1784. Para evitá-lo, os fabricantes de chapéus deixaram de chamar suas criações de “chapéus”, levando a um imposto sobre qualquer arnês em 1804. O imposto foi revogado em 1811.
Em 1789, a Inglaterra introduziu um imposto sobre velas. As pessoas eram proibidas de fazer suas próprias velas, a menos que obtivessem uma licença e pagassem impostos pelas velas que produziam. O imposto foi revogado em 1831, levando a uma popularidade mais difundida das velas.
Em 1795, a Inglaterra impôs um imposto sobre os pós aromáticos que homens e mulheres colocam em suas perucas. Isso levou a um declínio dramático na popularidade das perucas.
O sal era uma coisa muito popular de tributar porque consumir é necessário para os seres humanos. Os britânicos impuseram um imposto sobre o sal, e o imposto sobre o sal ganhou atenção mundial quando Gandhi realizou protestos não-violentos contra ele.
A Inglaterra ainda mantém um imposto sobre os parelhos de televisão. Se você possui uma televisão em sua casa, deve pagar uma taxa anual, formalmente chamada de licença de televisão, por cada televisão que possui. Esse dinheiro é usado para financiar a programação na BBC. As TVs em cores são tributadas a uma taxa mais alta que as TVs em preto e branco. Curiosamente, se uma pessoa é cega e possui uma TV em sua casa, ela ainda tem que pagar o imposto, mas apenas metade dele. O não pagamento desta taxa está sujeito a sanções penais. Houve 155.000 condenações e multas apenas em 2012.
“Eu poderia acabar com o déficit em 5 minutos … bastaria aprovar uma lei que diz que sempre que houver um déficit de mais de 3% do PIB, todos os membros efetivos do Congresso são inelegíveis para a reeleição.” – Warren Buffet
Nosso sistema tributário explicado: Bar Stool Economics
É uma forma de explicar a desigualdade da cobrança dos impostos contada através de uma breve história, que pode ter seu cenário no Brasil atual, sem tirar nem por. Foi narrada por David R. Kamerschen, Ph.D., Professor de Economia na Universidade da Geórgia, Estados Unidos.
Suponha que todos os dias dez homens saiam para beber cerveja e a conta dos dez chegue a US $ 100. Se eles pagassem sua conta da maneira como pagamos nossos impostos, seria algo assim:
Os quatro primeiros homens (os mais pobres) não pagariam nada.
O quinto pagaria US $ 1.
O sexto pagaria US $ 3.
O sétimo pagaria US $ 7.
O oitavo pagaria US $ 12.
O nono pagaria US $ 18.
O décimo homem (o mais rico) pagaria US $ 59.
Então, foi o que eles decidiram fazer.
Os dez homens bebiam no bar todos os dias e pareciam bastante felizes com o arranjo, até que um dia o proprietário fez uma proposta para eles. “Como todos vocês são bons clientes”, ele disse, “vou reduzir o custo da sua cerveja diária em US $ 20”. As bebidas para os dez agora custam apenas US $ 80. Aqui entram as tais “isenções” promovidas pelos interesses políticos.
O grupo ainda queria pagar a conta da maneira que pagamos nossos impostos, para que os quatro primeiros homens não fossem afetados. Eles ainda beberiam de graça.
Mas e os outros seis homens – os clientes pagantes? Como eles poderiam dividir o lucro inesperado de US $ 20 para que todos recebessem sua “parte justa”?
Eles perceberam que US $ 20 dividido por seis é US $ 3,33. Mas se subtraíssem isso da parte de todos, então o quinto homem e o sexto homem seriam pagos para beber sua cerveja.
Assim, o dono do bar sugeriu que seria justo reduzir a conta de cada homem em aproximadamente a mesma quantia, e ele começou a calcular os valores que cada um deveria pagar.
E então:
O quinto homem, como os quatro primeiros, agora não pagava nada (100% de economia).
O sexto pagou agora US $ 2 em vez de US $ 3 (economia de 33%).
O sétimo agora paga US $ 5 em vez de US $ 7 (economia de 28%).
O oitavo pagou agora US $ 9 em vez de US $ 12 (economia de 25%).
O nono pagou agora US $ 14 em vez de US $ 18 (22% de economia).
O décimo pagou agora US $ 49 em vez de US $ 59 (economia de 16%).
Cada um dos seis foi melhor do que antes. E os quatro primeiros continuaram a beber de graça. Mas uma vez fora do restaurante, os homens começaram a comparar suas economias.
“Eu só ganhei um dólar dos US $ 20”, declarou o sexto homem. Ele apontou para o décimo homem, mas recebeu US $ 10!
“Sim, está certo”, exclamou o quinto homem. Eu também economizei um dólar também.
“É injusto que ele tenha dez vezes mais do que eu. Isso é verdade!!” gritou o sétimo homem. Por que ele deveria receber US $ 10 quando eu tinha apenas dois? Os ricos recebem todos os intervalos!
“Espere um minuto, gritaram os quatro primeiros homens em uníssono. Não recebemos nada. O sistema explora os pobres! ”
Os nove homens cercaram o décimo e o espancaram.
Na noite seguinte, o décimo homem não apareceu para beber, então os nove se sentaram e tomaram cerveja sem ele. Mas quando chegou a hora de pagar a conta, eles descobriram algo importante. Eles não tinham dinheiro suficiente entre todos eles pela metade da conta!
E isso, senhoras e senhores, jornalistas e professores de faculdades, é como nosso sistema tributário funciona. As pessoas que pagam os impostos mais altos são beneficiadas com a redução de impostos. Taxe-os demais, ataque-os por serem ricos, por produzirem empregos e riquezas, e eles podem não aparecer mais. De fato, eles podem começar a beber no exterior, onde a atmosfera é um pouco mais amigável.
Parece não haver solução à vista, mas também não é correto cobrar mais de quem recebe menos. Cabe aos economistas encontrar uma solução que seja boa e agradável para todos.
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Concluindo…
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Fontes:
https://www.efile.com/unusual-strange-funny-taxes-throughout-the-world-and-history/
https://impostometro.com.br
